靠财务造假扭亏为盈！西科集团被罚！曾拟IPO浙商证券辅导 因财务造假被强制退市 因财务造假上市失败的公司案例
本是亏损的业绩，硬是凭借着“造假本事”扭转乾坤，时隔两年多，西科集团的罚单落地。
5月27日，中国证券监管委四川监管局发布一则《行政处罚决定书》称，西科农业集团股份有限公司（简称“西科集团”）涉及财务造假，对西科集团责令改正，给予警告，并处以400万元罚款，同时对相关责任人周小东、张仁超、周思来给予警告，分别处以260万元、160万元以及60万元罚款。
制造大量无真实购销业务的资金往来，虚增年度营收超1亿元
经四川监管局调查发现，西科集团2022年年度报告财务信息披露存在虚假记载：虚增公司2022年年度营业收入1.31亿元、虚增利润总额3309.75万元，占公司2022年年度营业收入3.02亿元的43.38%及利润总额2863.87万元的115.57%，扣除虚增利润后，公司当年净利润为亏损。
来源于四川证监局
上述造假是如何操作的？据四川监管局披露，西科集团利用上游供应商、下游经销商，制造大量资金往来，形成多方资金闭环，但资金往来背后却没有真实的购销业务，以此虚增营收及利润。
具体来看，西科集团实际控制并使用了四川润和种业有限责任公司、吉安县村背种植专业合作社两家供应商银行账户网银转账Ukey，同时借助福建文军种业有限公司、福建省芗丰科技种业有限公司、建宁县文军种子专业合作社、梓潼县敖家石梯水稻制种专业合作社等供应商帮忙过账，与程某兰等54个自然人（经销商）之间发生大量无真实购销业务的资金往来，形成“三方”或“四方”的资金闭环。
四川证监局表示：西科集团积极配合调查，主动供述行政机关尚未掌握的违法行为，采取了主动摘牌、为异议股东提供回购选择权等减少危害后果的行动。资料显示。2024年2月7日，西科集团从新三板摘牌。
值得一提的是，在西科集团摘牌前夕，公司业绩仍处于亏损态势。2023年上半年，西科集团营收4112.63万元，同比下滑58.98%；归属于公司股东净利润为-1101.24万元，同比暴跌402.33%。
来源于西科集团2023年半年报
而西科集团在申辩意见中表示：公司负债较大，公司及实控人没有能力承担可能的行政处罚带来的倒闭风险后果；公司实际控制人在申辩意见中称：除公司薪酬外无其他收入，且家庭财产为公司贷款作担保，难以缴纳罚款。请求不予处罚。四川证监局称，经复核，当事人的申辩理由不成立，对当事人的申辩意见不予采纳。
曾试图冲刺北交所IPO，辅导券商为浙商证券
2022年6月份，西科集团发布公告称，公司向中国证券监督管理委员会四川监管局提交了向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市的辅导备案材料，辅导机构为浙商证券（601878.SH）。同年7月份，四川证监局受理了西科集团的上市辅导材料。
但一年多后，即2023年8月份，西科集团与浙商证券突然签署了《解除辅导协议》，浙商证券向四川证监局报送了终止辅导备案的申请材料。对于原因，西科集团表示：因公司调整上市计划。在2023年8月28日，四川证监局确认公司终止辅导的申请。
来源于西科集团公告
值得注意的是，近期以来，浙商证券频“吃”罚单，内部合规问题频现。2024年11月，浙江证监局挂出两份罚单，剑指浙商证券及其员工在投资银行业务和IPO项目中存在的违规问题。
今年1月，浙商证券因“为部分投资者提供变相融资服务，异化为杠杆融资工具”等问题，相关责任人员被采取监管谈话措施；今年3月份，浙商证券因内控问题，相关责任人被出具警示函措施。
对于浙商证券是否知情西科集团造假等问题，南都湾财社记者致电浙商证券、西科集团并发函，截至发稿，暂未获得回应。
采写：南都湾财社记者 张海霞