宝应农商银行构建全流程审计质量管理体系
当下，在银行业竞争日益激烈、监管要求愈发严格的背景下，内审作为银行风险管理与内部控制的关键防线，其工作的质量和效率至关重要。宝应农商银行从“审前分析、审中管控、审后总结及提升审计人员素质”等四个方面构建科学完善的全流程审计质量管理体系，有效提升了内部审计效能，全力护航全行各项业务的稳健运营和持续发展。
关注审前分析，全力夯实体系基石。在这一阶段，审计部门围绕总行经营发展目标与审计三年规划，深入研究监管要点与重点领域，锚定审计立项宗旨。以全面审计为例，针对不良贷款率高、风险大的网点开展重点审计，对一般网点则采用经济责任审计与后续审计相结合的方式，优化审计资源配置。同时，组织审计小组召开“审前分析会”，详细剖析审计项目背景，梳理相关法律法规，制定详尽的审计方案，明确审计重点，并形成审前分析报告，为后续审计工作指明方向，确保审计有的放矢。
抓好审中管控，精准把控关键环节。在审计实施过程中，审计小组依据新发现的线索或重大问题，及时召开“审中碰头会”，灵活调整审计重点，确保审计工作能够紧跟实际情况。同时，加强对现场工作进度和质量的把控，避免审计工作拖沓或偏离方向。例如，在资金业务专项审计过程中，借助大数据、人工智能等先进技术手段，如搭建债券交易同一日买入卖出、债券代持情况等审计模型，提高审计效率和精准度。
做好审后总结，切实提升整改质效。现场审计结束后，审计小组召开“审后对接会”，对审计发现的问题逐一梳理讨论，整理后方可发放审计取证单。同时，一是强化审计项目“主审初评、组长复核”双层架构，对已结项的审计项目按照江苏农商联合银行优秀审计项目标准进行打分评优，总结经验教训，提升后续审计项目质量；二是强化工作底稿“三层”审查机制，即自我初核、主审复核、组长终核，确保审计证据充分、审计结论准确。在整改落实方面，深化审计整改管理体系，制定审计整改工作管理办法，规范整改操作和报告模板。向被审计单位和相关条线部门发出整改通知书，提出整改意见，并督促从制度、流程层面进行整改。实行“问题台账—整改责任—验收销号”整改全流程管理，强化“双线问责”，通过开展“回头看”，确保审计发现的问题得到切实整改。
强化队伍建设，着力培养复合型人才。构建“审计+数智”双核驱动的人才梯队，开展“审计法规+数据工具”双轨培训机制。组织审计人员参加线上培训，鼓励主动学习审计业务和数智技术，倡导“实践与学习互补、自学与互学结合”的学习方式，实施“以审带学”等模式，培养兼具专业深度和技术广度的审计人才，为全流程审计质量管理体系的有效运行提供坚实的人力保障。刘 伟